公積金掛賬其他應付款怎么沖?

沖回的分錄為:

借:其他應付款

貸:應付職工薪酬

"應付職工薪酬"科目,核算應付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況.該科目貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額;該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的職工薪酬."應付職工薪酬"科目應當按照"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"非貨幣性福利"等應付職工薪酬項目設置明細科目,進行明細核算.

其他應付款掛賬的問題:

公司有長期掛賬的其他應付款,繼續(xù)掛賬,如果有證據(jù)不用還了,做營業(yè)外收入,會計分錄為:

借:其他應付款

貸:營業(yè)外收入

若其他應付款長期掛賬,則可能存在下列問題:

(1)隱匿收入.應檢查其他應付款賬戶每筆經(jīng)濟業(yè)務的記賬時間,若掛在貸方時間過長,應進一步檢查會計憑證.

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入,少計當期實現(xiàn)利潤、偷逃稅金.稅法規(guī)定,對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應并入應稅貨物的銷售額,征收增值稅和消費稅,收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入"其他業(yè)務收入"科目.檢查時,應以其他應付款的保證金明細賬為依據(jù),重點檢查原始憑證,特別是出租、出借合同,看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物,而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的特點,直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同,根據(jù)合同檢查其他應付款賬戶記錄.

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