遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可彌補(bǔ)虧損怎樣計(jì)算?

2018-07-20 14:03 來源：網(wǎng)友分享
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對(duì)于遞延所得稅,相信學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴都應(yīng)該不陌生吧!在會(huì)計(jì)學(xué)中,它是一個(gè)很常見的問題.今天我們要來討論的就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可彌補(bǔ)虧損怎樣計(jì)算.請(qǐng)閱讀下面的文章.

遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可彌補(bǔ)虧損怎樣計(jì)算?

遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來適用稅率.

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可彌補(bǔ)虧損怎樣計(jì)算?

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加,遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加,遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少.

關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可彌補(bǔ)虧損怎樣計(jì)算的問題,上述文章已經(jīng)根據(jù)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了回答.如果您還想了解更多,歡迎登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)站.

資產(chǎn)負(fù)債表
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