當(dāng)月認(rèn)證失控發(fā)票怎么做賬處理?

購(gòu)貨方取得增值稅專用發(fā)票

認(rèn)證抵扣后

被稅局認(rèn)定是失控發(fā)票

需要到稅局說(shuō)明情況

做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

并足額補(bǔ)交稅額

涉嫌虛開(kāi)的

還需要進(jìn)一步接受處罰

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕123號(hào))規(guī)定:

一、通過(guò)認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票');通過(guò)每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證后失控發(fā)票')."

二、國(guó)稅函[2008]607號(hào)規(guī)定:在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱失控發(fā)票)后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅.購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明,并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

三、進(jìn)項(xiàng)票已經(jīng)入賬并銷售后認(rèn)證失控處理:到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款,否則購(gòu)買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

上文小編介紹了當(dāng)月認(rèn)證失控發(fā)票怎么做賬處理這個(gè)內(nèi)容，對(duì)于這個(gè)內(nèi)容大家可根據(jù)上文的政策要求，如何做賬，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！