收到匯算清繳退款怎么處理?

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上,然后在出本期報表時調(diào)整未分配利潤年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里,因為這個損益本來就是以前年度的,不需要反映在本年的利潤表里,只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費科目上).做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤表.這樣本年沒有分配利潤的情況下,公式:報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立,如果你不調(diào)整報表的話就會有差額的.

上述文章解答了收到匯算清繳退款怎么處理以及匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理這兩個問題.如果你想成為一名會計,相似的賬務(wù)處理問題都要熟知噢!