失控發(fā)票如何做結(jié)轉(zhuǎn)憑證?

對(duì)于失控發(fā)票的企業(yè)所得稅,主要是涉及以下兩種結(jié)轉(zhuǎn)處理方法:

1、企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目支出所取得的發(fā)票,屬于存在真實(shí)交易行為,非故意取得虛假、虛開(kāi)發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ綋Q開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證.在匯算清繳期內(nèi)換開(kāi)的,可在當(dāng)期所得稅前扣除,在匯算清繳期后換開(kāi)的,企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

2、由于開(kāi)票單位被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)或者開(kāi)票單位發(fā)生解散、清算、注銷(xiāo)、破產(chǎn)等情形,經(jīng)開(kāi)票單位原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí),企業(yè)無(wú)法向?qū)Ψ綋Q開(kāi)合法有效發(fā)票的,企業(yè)能夠提供交易合同、非現(xiàn)金支付證明、對(duì)方收款證明、收發(fā)貨憑證、出庫(kù)單(領(lǐng)料單)以及經(jīng)辦人證言等相關(guān)證據(jù),證明該項(xiàng)交易真實(shí)的,其相關(guān)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除.

失控發(fā)票的企業(yè)所得稅,則是這樣做的:

1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

2、交納稅金后處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料/庫(kù)存商品

上述文章對(duì)失控發(fā)票如何做結(jié)轉(zhuǎn)憑證作出了詳細(xì)的解答,并對(duì)其的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做法進(jìn)行了闡述.本文的解答就到此結(jié)束了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.