企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么算?

2018-07-17 10:40 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在進(jìn)行所得稅的營業(yè)成本計(jì)算時(shí),通常都要分兩種方式,企業(yè)在進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí),要分A表或B表,因此,營業(yè)成本的計(jì)算也要視表格的選擇來進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算.下面文章具體的進(jìn)行了闡述.

企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么算?

A類:

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅 申報(bào)表》(A類)【以下簡稱《申報(bào)表(A類)》】第3行"營業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本,包括:主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本.

第4行"利潤總額":《申報(bào)表(A類)》并沒有要求第2行-第3行=第4行.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅 申報(bào)表有關(guān)問題的通知》國稅函〔2008〕635號(hào)文件規(guī)定:

《申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

問題補(bǔ)充回答:因此,《申報(bào)表(A類)》沒有要求營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+稅金及附加+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用,,其第4行"利潤總額"改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么算?

B類:

B類是以收入或者成本或者支出總額計(jì)算的,具體看稅務(wù)部門給你怎么核的.一般是按收入核定的,具體為工業(yè)或者商業(yè)按照收入的7%核定為應(yīng)稅所得率,服務(wù)業(yè)按10%核定為應(yīng)稅所得率.

即收入×7%或者收入×10%為應(yīng)納稅所得額,再用應(yīng)納稅所得額×25%=應(yīng)納所得稅額

企業(yè)所得稅B類 屬于定率征收,根據(jù)你公司開票收入及未開票收入直接乘以核定利率繳納.(屬于不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)

B類表:成本費(fèi)用只是作為核定收入的參考數(shù)額,如果收入明顯偏低或稅務(wù)局認(rèn)為不合理,又無正當(dāng)理由的話,會(huì)根據(jù)你的成本和同類行業(yè)成本來核定收入的.

企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么算?主要分為AB兩類表格的計(jì)算,看完文章,你學(xué)會(huì)了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.

主營業(yè)務(wù)成本
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