貿(mào)易公司補交所得稅怎么做賬?

2018-07-16 11:22 來源：網(wǎng)友分享
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關(guān)于貿(mào)易公司補交所得稅怎么做賬的問題,相信很多小伙伴都不是很了解.今天會計學(xué)堂的老師就來為大家解答這個問題,首先企業(yè)要進(jìn)行匯算清繳,之后再根據(jù)相關(guān)的會計準(zhǔn)則來看是否需要調(diào)整科目,詳情請看文章.

貿(mào)易公司補交所得稅怎么做賬?

匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅,應(yīng)做如下會計分錄:

1、 報表發(fā)送后,確定實際應(yīng)補繳多少稅額的時候

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

貿(mào)易公司補交所得稅怎么做賬?

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積1 000 (常規(guī)規(guī)定10%比例)

盈余公積-法定公益金500 (準(zhǔn)則和公司法都沒規(guī)定具體比例,企業(yè)自行決定,這里按5%)

貸:利潤分配-未分配利潤1500

如企業(yè)使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則：

則沒有以前年度損益調(diào)整科目，則分錄如下:

繳納企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于貿(mào)易公司補交所得稅怎么做賬的問題,上述文章已經(jīng)作出了詳細(xì)的解答,看完文章,你學(xué)會怎么做賬了嗎?想了解更多相關(guān)資訊,歡迎登陸會計學(xué)堂.

盈余公積金 企業(yè)會計準(zhǔn)則
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