國(guó)稅申報(bào)納稅調(diào)整項(xiàng)目怎么填的?

答：一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項(xiàng)分類匯總填報(bào)，并計(jì)算納稅調(diào)整項(xiàng)目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。

數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。

“收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。其中第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”處理。

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在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中稅收金額指的是什么?

一般情況下，企業(yè)的工資薪金支出的賬載金額、稅收金額是一致的，稅收金額的意思就是稅法允許扣除的額度。

但是有相關(guān)文件規(guī)定，國(guó)有企業(yè)員工工資的標(biāo)準(zhǔn)不能超過(guò)所屬部門的核定標(biāo)準(zhǔn)，此部分企業(yè)這兩個(gè)金額可能發(fā)生不一致的情況，需要調(diào)增。

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