關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)分錄應(yīng)該怎么做?

遞延所得稅資產(chǎn)是由于會(huì)計(jì)利潤與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致所造成的所得稅暫時(shí)性差異.

1)增加時(shí):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

2)減少時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

看完小編在上文中的詳細(xì)解析,相信各位對于關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)分錄應(yīng)該怎么做都有了自己的理解和收獲.更多精彩的財(cái)務(wù)知識請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.