注銷時計提的遞延所得稅資產怎么處理

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。

舉例：假如你單位2010年1月進行股份制改造資產評估，固定資產原賬面價值100萬元，未計提折舊，評估確認原值為140萬元，折舊年限10年(按據(jù)實逐年調整辦法調整)。

(1)按資產評估前原值100萬元計提折舊，每年計提折舊10萬元。

評估調賬日，借記“固定資產”40萬元，貸記“資本公積”40萬元。每年計提折舊時，借記費用科目10萬元，貸記“累計折舊”10萬元。每年轉銷資本公積時，借記“資本公積”4萬元，貸記“累計折舊”4萬元。

(2)按資產評估后價值140萬元計提折舊，每年計提折舊14萬元，評估增值遞延所得稅款10萬元(40×25%)，按10年計算，每年折舊結轉1萬元。

評估調賬日，借記“固定資產”40萬元，貸記“資本公積(評估增值準備)”30萬元、“遞延稅款”10萬元。每年計提折舊時，借記費用科目14萬元，貸記“累計折舊”14萬元。

注銷時計提的遞延所得稅資產怎么處理為會計學堂整理，從遞延所得稅資產的本質來說，和企業(yè)所得稅的抵減有很大關系，本文沒有說，大家可以多加了解。