對(duì)方已認(rèn)證多張發(fā)票如何沖紅?

對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證，只能紅沖，讓對(duì)方申請(qǐng)紅字申請(qǐng)單，然后你下載后開出負(fù)數(shù)發(fā)票。都在開票軟件系統(tǒng)內(nèi)操作。

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)

為進(jìn)一步規(guī)范納稅人開具增值稅發(fā)票管理，現(xiàn)將紅字發(fā)票開具有關(guān)問題公告如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

四、按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

五、本公告自2016年8月1日起施行，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))第四條、附件1、附件2和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào))第五條、附件1、附件2同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)方已作廢的發(fā)票誤認(rèn)證怎么辦?

一、購(gòu)貨方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而對(duì)方已將發(fā)票作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，稅務(wù)總局將肯定會(huì)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，要求核實(shí)原因的。
　　　　二、購(gòu)貨方已將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理　　接到系統(tǒng)下發(fā)的比對(duì)異常協(xié)查信息后，如果購(gòu)貨方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息?！　′N售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到銷售方企業(yè)實(shí)地核實(shí)發(fā)票作廢原因以及抄報(bào)稅情況，并通過系統(tǒng)回函給購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視回函情況依法進(jìn)行處理：　　(1)如果銷售方是誤操作作廢并已如實(shí)申報(bào)交稅的，則購(gòu)貨方可以將發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了?！　?2)如果銷售方是“誤操作作廢而不如實(shí)申報(bào)交稅”，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求購(gòu)貨方必須作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，購(gòu)貨方作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后可要求對(duì)方重開發(fā)票?！　?3)如果那確實(shí)是需要正常作廢的發(fā)票，購(gòu)貨方必須作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理?！　　　∪?、購(gòu)貨方未將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理　　如果購(gòu)貨方將該發(fā)票認(rèn)證后，知道對(duì)方將發(fā)票作廢，而主動(dòng)未將該發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(在申報(bào)表附表二的第24-26行填報(bào))，則購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)清楚后，不再需要向開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查?！　　　∷?、因此，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》的協(xié)查信息很快就會(huì)下達(dá)了的。你們耐心等候并配合好主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查即可。

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