所得稅申報納稅調(diào)整?

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目(如：業(yè)務招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增，所以不需要調(diào)明細科目

2、所得稅費用調(diào)增，如果上年度沒有計提到，那是要調(diào)整未分配利潤的，各分錄如下：

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸應繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增項有哪些?

福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增;

職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額;

工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額;

捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;

業(yè)務招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務招待費*60%兩者較低者為扣除限額;

廣告和業(yè)務宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;

計提的資產(chǎn)減值準備全部調(diào)增;

預提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條　企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調(diào)增項，全額調(diào)增。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于所得稅申報納稅調(diào)整全部內(nèi)容了。