交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?

2018-07-06 09:31 來源:網(wǎng)友分享
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交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?

1.出售交易性金融資產(chǎn)時,應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資收益;同時將已記入"公允價值變動損益"的金額轉(zhuǎn)到"投資收益"科目中.也就是出售時取得款項與其初始入賬金額之間的差額.

2.公允價值變動損益與投資收益均是利潤表項目,所以結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益并不影響本期利潤.

交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?

如何確認交易性金融資產(chǎn)的投資收益?

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應當確認為投資收益.

持有交易性金融資產(chǎn)期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,投資企業(yè)按應享有的份額,借記"應收股利"科目,貸記"投資收益"科目;資產(chǎn)負債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時,借機"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目.收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時,借機"銀行存款"科目,貸記"應收股利"科目或"應收利息"科目.

涉及到的會計分錄:

借:應收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應收利息 (資產(chǎn)負債表日計算的應收利息)

貸:投資收益

交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?上文中會計學堂已經(jīng)針對這個問題做出了詳細的介紹和分析,如果你們看到這里還有不明白的地方,歡迎前往會計學堂的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢了解.

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