交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么？

2018-07-06 09:31 來源：網(wǎng)友分享
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交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?

1.出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益;同時(shí)將已記入"公允價(jià)值變動(dòng)損益"的金額轉(zhuǎn)到"投資收益"科目中.也就是出售時(shí)取得款項(xiàng)與其初始入賬金額之間的差額.

2.公允價(jià)值變動(dòng)損益與投資收益均是利潤(rùn)表項(xiàng)目,所以結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益并不影響本期利潤(rùn).

交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么？

如何確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的投資收益?

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

持有交易性金融資產(chǎn)期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額,借記"應(yīng)收股利"科目,貸記"投資收益"科目;資產(chǎn)負(fù)債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí),借機(jī)"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí),借機(jī)"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收股利"科目或"應(yīng)收利息"科目.

涉及到的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸:投資收益

交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么?上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)針對(duì)這個(gè)問題做出了詳細(xì)的介紹和分析,如果你們看到這里還有不明白的地方,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢了解.

資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 交易性金融資產(chǎn)
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