公司倉庫調(diào)拔結(jié)算會計分錄.

如果公司內(nèi)部倉庫之間調(diào)撥是不需要做會計分錄的,按倉庫出入庫流程辦理即可.

如果是不同公司之間調(diào)撥則視同銷售處理,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅(銷項)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

附注:《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》(國稅發(fā)[1998]137號)規(guī)定,《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用于銷售,是指受貨機構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為:

一、向購貨方開具發(fā)票;

二、向購貨方收取貨款.

相關(guān)案例分析:

問一:A店商品調(diào)撥給B店,不做結(jié)算只是調(diào)貨,請問A、B店分別如何做會計分錄?

答:A店

借:其他應(yīng)收款-B店

貸:庫存商品

B店

借:庫存商品

貸:其他應(yīng)付款-B店

備注:A店、B店必須是同一企業(yè)下屬的兩個統(tǒng)一納稅的商店,否則要做銷售處理

問二:我們單位一共六個餐飲部門,每個部門之間的原料、費用、人工等都是各自分擔的,然后有時候領(lǐng)用的材料沒用就會轉(zhuǎn)到其他的部門,那會計分錄應(yīng)該如何做呢?

答:公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料,如果只是轉(zhuǎn)移存放地點,不是領(lǐng)用消耗,則會計分錄:

借:原材料--A倉庫(或車間)貸:原材料--B倉庫(或車間)

公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料,如果是領(lǐng)用消耗,則會計分錄:

借:生產(chǎn)成本(或制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程等科目)貸:原材料

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