所得稅匯繳后調(diào)增的金額怎么處理?

1.少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用，調(diào)增利潤會(huì)計(jì)處理

借：生產(chǎn)成本

預(yù)提費(fèi)用

固定資產(chǎn)清理

應(yīng)付福利費(fèi)

貸：以前年度損益調(diào)整

2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤會(huì)計(jì)處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：待攤費(fèi)用

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅金——增值稅

在建工程

累計(jì)折舊

所得稅匯算清繳時(shí)哪些費(fèi)用要做納稅調(diào)增?

稅法規(guī)定納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)作企業(yè)所得稅匯算清繳。在匯繳過程中，要特別關(guān)注收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)損失等項(xiàng)目的核算，該調(diào)增的要及時(shí)調(diào)增，以減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

收入項(xiàng)目的調(diào)增：

匯算清繳時(shí)，對(duì)收入的確認(rèn)應(yīng)掌握一條原則，即稅法未明確規(guī)定的不征稅收入、免稅收入或者其他稅收優(yōu)惠，均應(yīng)作為應(yīng)稅收入，計(jì)算企業(yè)所得稅。

成本費(fèi)用項(xiàng)目的調(diào)增：

成本費(fèi)用一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作稅前扣除，即屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的成本費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期成本費(fèi)用，特殊規(guī)定的應(yīng)按稅收政策處理。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注管理費(fèi)用、開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，稅法有專門稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用。

資產(chǎn)損失項(xiàng)目的調(diào)增：

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。資產(chǎn)損失稅前扣除分為實(shí)際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失兩類，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

各項(xiàng)準(zhǔn)備金的調(diào)增：

稅法規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(包括壞賬準(zhǔn)備)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除?，F(xiàn)行稅法只對(duì)金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券行業(yè)的企業(yè)以及中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，允許按稅法規(guī)定稅前扣除計(jì)提的準(zhǔn)備金，其他企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備，均不得在計(jì)提時(shí)稅前扣除，否則要進(jìn)行調(diào)整。

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