原材料進項稅額轉(zhuǎn)出計入哪個科目?

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算 進項稅額轉(zhuǎn)出交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

會計中的進項稅額轉(zhuǎn)出的科目該怎么做?

進項稅額轉(zhuǎn)出就是增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 ,就是不得抵扣的進項稅.

一、科目關(guān)系:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出,屬于第三級.

二、處理:已認證的進項稅金不應(yīng)該進行抵扣時,將進項稅轉(zhuǎn)出,就需用到該科目將其轉(zhuǎn)出.例如固定資產(chǎn)等.

三、具體分錄:

(1)借:固定資產(chǎn)100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值--進項稅17

貸:銀行存款117

進項稅轉(zhuǎn)出時

(2)借:固定資產(chǎn)17

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出 17

此時,應(yīng)交增值稅未受到影響,稅金部份進入固定資產(chǎn)

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