視同銷售收入是否繳納企業(yè)所得稅?

答:是需要繳納所得稅的;

根據(jù)相關規(guī)定:

企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

會計學堂小編提醒:不要忽視代扣代繳義務,公司向客戶送禮也需要代扣代繳個人所得稅;

同時還要視同銷售收入,繳納企業(yè)所得稅.

如何核查是否屬于視同銷售呢?

答:如下:

核查"庫存商品"明細賬貸方摘要,抽調相關原始憑證進行進一步分析,核實對應賬戶;

核查"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目:切莫忽略企業(yè)所得稅視同銷售問題;

財務人員可以通過關注往來賬科目核查企業(yè)是否存在向其他范單位或個人無償提供貸款等服務;

通過與分支機構溝通,確定有無在不同縣(市)間移送貨物用于銷售的情況;

確認是否存在贈與、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途.

因此,視同銷售收入在符合相關情況的時候是需要繳納企業(yè)所得稅的,對于計算時視同銷售的計稅價格時,需要獲取商品價格目錄,查詢到視同銷售行為發(fā)生當期的商品價格.