企業(yè)減免的所得稅抵減記賬憑證怎么寫?

答：免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金——應交所得稅;

上繳所得稅時：借：應交稅金——應交所得稅，貸：銀行存款;收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤;如企業(yè)已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計算應預繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅;預交所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅，貸：銀行存款;

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅;年末結轉“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。

企業(yè)多交所得稅如何抵減的帳務怎么處理?

1、如果屬于季度預繳所得稅多交了，下季度可以少交，年終匯算清繳時進行調整。

2、如果屬于年度多交的所得稅，可以向稅務局申請退稅。

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

同時結轉:

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

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