年終匯算清繳怎么做記賬憑證?

2018-05-28 10:17 來源:網(wǎng)友分享
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年終匯算清繳怎么做記賬憑證?這個問題的解答內(nèi)容小編已經(jīng)在下文給大家整理好了,希望你們對這個問題都可以清楚明白怎么去做分錄,因為這個問題非常重要!

年終匯算清繳怎么做記賬憑證?

答:企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄:

1、應(yīng)補繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

年終匯算清繳怎么做記賬憑證?

匯算清繳時企業(yè)福利費如何扣除?

帳載金額填企業(yè)實際進成本的福利費金額,稅收金額填企業(yè)工資薪金總額乘以14%得出的金額,超支部分補繳企業(yè)所得稅,反之就不用交。

一般稅務(wù)軟件輸入這2個數(shù)據(jù)后會自動計算出納稅調(diào)整金額,正數(shù)為補交稅額,零則不交。

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    借;以前年度損益調(diào)整 貸;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸;銀行存款

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    1、補提企業(yè)所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 3、補交時 借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款