年終匯算清繳怎么做記賬憑證?
答:企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計(jì)分錄:
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時企業(yè)福利費(fèi)如何扣除?
帳載金額填企業(yè)實(shí)際進(jìn)成本的福利費(fèi)金額,稅收金額填企業(yè)工資薪金總額乘以14%得出的金額,超支部分補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,反之就不用交。
一般稅務(wù)軟件輸入這2個數(shù)據(jù)后會自動計(jì)算出納稅調(diào)整金額,正數(shù)為補(bǔ)交稅額,零則不交。
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