年終匯算清繳怎么做記賬憑證?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳時企業(yè)福利費(fèi)如何扣除?

帳載金額填企業(yè)實(shí)際進(jìn)成本的福利費(fèi)金額，稅收金額填企業(yè)工資薪金總額乘以14%得出的金額，超支部分補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，反之就不用交。

一般稅務(wù)軟件輸入這2個數(shù)據(jù)后會自動計(jì)算出納稅調(diào)整金額，正數(shù)為補(bǔ)交稅額，零則不交。

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