發(fā)票抵扣聯(lián)已過(guò)抵扣期限怎樣做憑證?

2018-05-22 11:26 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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發(fā)票的抵扣以及認(rèn)證一般都是有時(shí)間限制的，一般對(duì)于過(guò)了期限的發(fā)票將不允許抵扣等，對(duì)于發(fā)票抵扣聯(lián)已過(guò)抵扣期限應(yīng)該怎樣做憑證的問題，是需要視情況分析的，如下文。

發(fā)票抵扣聯(lián)已過(guò)抵扣期限怎樣做憑證?

答:需要分情況而論;

如果帳務(wù)已處理要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

借:原材料或固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

賬務(wù)沒處理就不要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

借:原材料或固定資產(chǎn)(含稅)

貸:銀行存款(含稅)

如果是費(fèi)用:

借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

發(fā)票抵扣聯(lián)已過(guò)抵扣期限怎樣做憑證?

發(fā)票抵扣聯(lián)過(guò)期限了如何處理?

答:增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)過(guò)了有效期后,如果是客觀原因造成的,還是可以抵扣的.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

由于客觀原因造成的抵扣過(guò)期,報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證稽核比對(duì)后可以抵扣,但一定要是客觀原因.

比如會(huì)計(jì)人員突發(fā)重病未能交接,國(guó)家檢察機(jī)關(guān)查賬調(diào)取資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)原因等.其他是不能延期的.

如果增值稅扣稅憑證逾期不符合相關(guān)規(guī)定,可按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定,申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù).

本文就發(fā)票抵扣聯(lián)已過(guò)抵扣期限怎樣做憑證的相關(guān)問題以及內(nèi)容介紹到此結(jié)束,希望能夠幫助到大家解決疑問,更多詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行了解吧.

增值稅發(fā)票 固定資產(chǎn)
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