出口交的增值稅如何做稅務(wù)處理？

答：增值稅一般納稅人實(shí)行國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)也適用免抵退稅辦法。外貿(mào)企業(yè)出口自己開(kāi)發(fā)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù)也適用免抵退稅辦法。

出口退稅：出口貨物退回的增值稅用藍(lán)字，發(fā)生退貨時(shí)用紅字。

出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額后，

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款—增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品就納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—就交增值稅（出口退稅）

“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)月實(shí)際已繳納的增值稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額；貸方發(fā)生額，反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額、不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、當(dāng)月多交的增值稅額、出口貨物退稅。期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅，尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以后各期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅，月終應(yīng)將尚未繳納的增值稅轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目。

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