防偽稅控發(fā)票全額抵扣如何做分錄？

答：按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

只有當(dāng)期有稅款繳納才需要填寫”本期發(fā)生額“”，如果當(dāng)期發(fā)生了維護(hù)費(fèi)支出但是沒有涉及到稅款那么“本期實(shí)際抵減稅額”可以直接填0即可，稅款變自動調(diào)整到“期末余額”，從而可以留存到下期繼續(xù)抵扣，但是為了要保證連續(xù)性，因此假如“期初余額”有金額而當(dāng)月并沒有稅款繳納，此表“本期發(fā)生額”跟“本期實(shí)際抵減稅額“一欄應(yīng)全部為0，保證期末余額繼續(xù)跟上月銜接，次月征期內(nèi)打開該表系統(tǒng)會自動采集上月期初余額。

因此，防偽稅控發(fā)票全額抵扣時(shí)：

1、交費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

2、全額抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅費(fèi)（減免稅額）

貸：管理費(fèi)用（紅字）

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述分析，對于防偽稅控發(fā)票全額抵扣的會計(jì)分錄，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有不明白的地方，可以問一下我們的會計(jì)老師。更多會計(jì)方面的知識，盡在本網(wǎng)站的文章更新。