未達(dá)賬項(xiàng)做完調(diào)節(jié)表后怎么處理?

答:未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間,由于憑證傳遞上的時(shí)間差,一方已登記入賬,而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng).

銀行存款金額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面金額基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng),減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng).

經(jīng)過調(diào)節(jié)后,雙方的余額應(yīng)相互一致.

銀行余額調(diào)節(jié)表是用來對(duì)期末銀行日記賬的余額與銀行對(duì)賬單余額不符時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種會(huì)計(jì)表格.

它不能作為會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的憑證,它只是對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行檢查和控制的一種方法;

因此在月末銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)和銀行對(duì)賬單一起裝訂備查.

什么情況會(huì)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)?

答:以下四種情況:

一是銀行已經(jīng)收款入帳,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項(xiàng),(銀行已收而企業(yè)未收)如,委托銀行收款等.

二是銀行已經(jīng)付款入帳,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入帳的款項(xiàng),(銀行已付而企業(yè)未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等.

三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項(xiàng),(企業(yè)已收而銀行未收)如,收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等.

四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項(xiàng),(企業(yè)已付而銀行未付)如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等.

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