農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定扣除的適用稅率與會計處理

答： 采用成本法核定的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，是依據(jù)試點納稅人年度會計核算資料，按耗用農(nóng)產(chǎn)品的外購金額占生產(chǎn)成本的比例以下稱農(nóng)產(chǎn)品耗用率、、當期主營業(yè)務成本和扣除率計算得出。

成本法計算公式為：

當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/1＋扣除率、

舉個例子，用鮮奶生產(chǎn)出了奶酪，則公式中的扣除率是奶酪的稅率17%，如果用鮮奶生產(chǎn)出來巴氏殺菌乳，則公式中的扣除率是鮮奶的稅率11%。這樣做的目的是為了體現(xiàn)增值稅對增值額征稅的特點，使得最終產(chǎn)品銷項計算稅率和它的原料的進項計算稅率相一致。

而對于農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定扣除的賬務處理，則可以這樣做：

一、購進

借：原材料

貸：應付賬款等

二、確認收入

借：應收賬款等

貸：其他業(yè)務收入/主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅銷項稅額、

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務成本/主營業(yè)務成本

應交稅費—應交增值稅進項稅額

貸：原材料

看完了會計學堂的上述文章，對于農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定扣除的適用稅率與相關(guān)的會計處理，相信您現(xiàn)在應該清楚了。更多會計方面的干貨，盡在本網(wǎng)站哦，歡迎您的多多關(guān)注。