已交稅的無票收入后期怎么補(bǔ)開發(fā)票？

納稅人在進(jìn)行會計(jì)處理和納稅申報(bào)時(shí),對已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入而沒有開具正式發(fā) 票的,的確應(yīng)按未開票收入走賬和申報(bào).如果此筆業(yè)務(wù)后期客戶不再索取發(fā) 票,那么銷方就不用補(bǔ)開發(fā) 票的.若之后客戶索要發(fā) 票,銷方應(yīng)為購方開具發(fā) 票,同時(shí)要對原先已走賬申報(bào)的部分進(jìn)行沖銷.

要在應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅下設(shè)置一個(gè)科目,業(yè)務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未確認(rèn)銷項(xiàng)稅)

開具發(fā)票時(shí):

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未確認(rèn)銷項(xiàng)稅)【負(fù)數(shù)】

銷項(xiàng)稅額和未確認(rèn)銷項(xiàng)稅額都是貸方科目,不要放到借方使用.

收到錢沖應(yīng)收賬款.

未開票收入怎么增值稅申報(bào)?

如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額;若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額.至于申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點(diǎn)擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產(chǎn)生申報(bào)表上"主營業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點(diǎn)擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷售額".

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