實(shí)木地板出售增值稅如何計(jì)算

答：稅率：增值稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中繳納,消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納。增值稅稅率，一般納稅人時(shí)17可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，小規(guī)模納稅人時(shí)3%沒(méi)有抵扣。按財(cái)稅〔2006〕33號(hào)文件規(guī)定，實(shí)木地板為新增消費(fèi)稅稅目，適用稅率為5%。對(duì)實(shí)木地板征收消費(fèi)稅，體現(xiàn)了國(guó)家保護(hù)木材資源的政策導(dǎo)向。

計(jì)算：對(duì)實(shí)木地板征收增值稅，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)實(shí)木地板征收消費(fèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率辦法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。假設(shè)4月該廠銷(xiāo)售實(shí)木地板100萬(wàn)元，則初步計(jì)算應(yīng)納稅額為100×5%=5(萬(wàn)元)。

要注意保存抵扣憑證。外購(gòu)實(shí)木地板，應(yīng)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票(抵扣聯(lián))原件和復(fù)印件。若專(zhuān)用發(fā)票是匯總填開(kāi)的，還應(yīng)提供銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單原件和復(fù)印件。從增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板，應(yīng)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

增值稅滯納金怎么算?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令第四十九號(hào))，第三十二條：

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第362號(hào))，第三十二條：

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

因此，滯納金的法律本質(zhì)是源于經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)于稅收的定義。認(rèn)為稅是納稅人對(duì)國(guó)家的負(fù)債。故而滯納金的本質(zhì)是對(duì)欠繳稅款人加收的占用國(guó)家稅款的利息。

滯納金的計(jì)算與稅種無(wú)關(guān)，計(jì)算方法都是從滯納稅款之日起，至解繳稅款之日至，每天日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。

有關(guān)增值稅的內(nèi)容是個(gè)非常重要的內(nèi)容，比如上文的“實(shí)木地板出售增值稅如何計(jì)算?”“增值稅滯納金怎么算?”等，特別是新手會(huì)計(jì)們你們需要掌握的!