收回稅務機關滯納金怎么入賬

單位繳納的滯納金計入營業(yè)外支出科目。滯納金是按照相關規(guī)定的滯納比例計算的，一年按365天計算。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第(四)項規(guī)定：在計算應納稅所得額時，各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得扣除?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條規(guī)定：《條例》第七條第(四)項所稱的各種稅收的滯納金、罰金和罰款，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被處以的滯納金、罰金和罰款，以及除前款所稱違法經營罰款之外的各種罰款。據此，稅務機關對查補的稅款若屬于上述“稅金”的范圍，計算應納稅所得額時準予扣除，但各項稅收的滯納金、罰金和罰款則不得扣除。

單位是有限公司，所屬期2015年6月的稅沒有清繳，有滯納金，滯納金應如何入賬。

案例：

企業(yè)匯算清繳時，企業(yè)所得稅要補稅，應如何入賬？

借：應交稅費——xx稅

營業(yè)外支出

貸：銀行存款

2014年度匯算清繳部分分錄：

計提：借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應補交所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

繳納時：借：應交稅金——所得稅

貸：銀行存款

稅務稽查補繳增值稅還有罰款和滯納金，怎么入賬?

補交增值稅分錄：

借：以前年度損益調整 貸：應交增值稅-未交增值稅/所得稅

借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

借：應交增值稅-未交增值稅/所得稅 貸：銀行存款補

交罰金分錄：罰款是屬于今年的所以直接做分錄：

借：營業(yè)外支出-罰款 貸：銀行存款

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