采購業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容包括哪些內(nèi)容的是什么?

采購實(shí)踐可分為戰(zhàn)略采購(sourcing)和日常采購(procurement)兩部分。

戰(zhàn)略采購是采購人員(commodity
manager)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略需求，制定和執(zhí)行采企業(yè)的物料獲得的規(guī)劃，通過內(nèi)部客戶需求分析，外部供應(yīng)市場、競爭對手、供應(yīng)基礎(chǔ)等分析，在標(biāo)桿比較的基礎(chǔ)上設(shè)定物料的長短期的采購目標(biāo)、達(dá)成目標(biāo)所需的采購策略及行動計(jì)劃，并通過行動的實(shí)施尋找到合適的供應(yīng)資源，滿足企業(yè)在成本、質(zhì)量、時間、技術(shù)等方面的綜合指標(biāo)。

戰(zhàn)略采購計(jì)劃內(nèi)容包含采用何種采購技術(shù)、與什么樣的供應(yīng)商打交道，建立何種關(guān)系，如何培養(yǎng)與建立對企業(yè)競爭優(yōu)勢具有貢獻(xiàn)的供應(yīng)商群體，日常采購執(zhí)行與合同如何確立等等。

審查合同的管理是否規(guī)范。主要內(nèi)容包括：

1、 審查組織有無設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)，合同管理人員是否具備相應(yīng)資格，合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應(yīng)對防范措施。

2、
審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號;臺帳登記是否清晰完整;支持性文件是否齊全，是否包括采購合同正本、合同補(bǔ)充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。

3、 審計(jì)方法。采購合同審計(jì)主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點(diǎn)審計(jì)法等方法。

采購合同簽訂的合規(guī)合法性。主要內(nèi)容包括：

1、 審查供貨商是否具有簽約資格。

2 、審查合同的簽定程序是否合規(guī)。合同的簽定需經(jīng)市場調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談、合同起草、合同評審、合同執(zhí)行以及合同變更、解除或終止等過程。

是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認(rèn)供貨商的信譽(yù)和履約能力，必要時是否對供貨商進(jìn)行現(xiàn)場考察;參與業(yè)務(wù)洽談的代表的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平是否具備，是否由兩人以上參與談判;合同起草是否使用了正規(guī)的合同版本;草簽的合同是否經(jīng)過組織法律部門、財會部門評審;是否根據(jù)組織授權(quán)要求報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，有無履行分級授權(quán)審批手續(xù);是否辦理了必要的公證手續(xù);合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協(xié)議并履行了審批手續(xù)，對于發(fā)現(xiàn)的將嚴(yán)重?fù)p害組織利益的已簽署合同，是否及時采取了糾正措施。

采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。主要內(nèi)容包括：

合同標(biāo)的;數(shù)量和質(zhì)量;價格和結(jié)算方式;運(yùn)輸方式;履約期限、地點(diǎn)和方式;違約責(zé)任等。內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)審查合同中是否包含上述內(nèi)容，有關(guān)規(guī)定是否明確、具體會計(jì)學(xué)堂整理的。

采購合同的執(zhí)行結(jié)果。主要內(nèi)容包括：

是否得到全面、嚴(yán)格地履行;審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結(jié)果，如對方違約，是否及時組織索賠。如本方違約，責(zé)任人是否向分管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告，經(jīng)審批后辦理賠償手續(xù)，并追究相關(guān)責(zé)任。

采購業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容包括哪些內(nèi)容的是什么，主要的四個方面，每個方面下又有不少小細(xì)節(jié)，本文條目不是很清楚，大家可以建一個表格會好些。