勞務(wù)派遣差額征稅財務(wù)處理

2018-03-29 11:34 來源：網(wǎng)友分享
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勞務(wù)派遣差額征稅財務(wù)處理是怎樣的呢？小編下面就為大家介紹一般納稅人按照建議征收的會計處理是怎樣的呢？有疑問的小伙伴請看下文詳細介紹！

勞務(wù)派遣差額征稅財務(wù)處理

1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

勞務(wù)派遣差額征稅財務(wù)處理

提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費--未交增值稅",其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅".

2.全額征稅的情況下,正常全額計入銷項稅,支出部分按取得增值稅專用發(fā)票認證抵扣金額計入進項稅,差額計入應(yīng)交稅費--未交增值稅,繳稅時,借應(yīng)交稅費--未交增值稅,貸銀行存款.

勞務(wù)派遣差額征稅財務(wù)處理是怎樣的呢?上文就先簡單介紹到這,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!

主營業(yè)務(wù)成本
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    收入和成本按正常的處理，計提稅。 月末按差額計稅差額部分計營業(yè)外收入-減免稅額。 答

  • 勞務(wù)派遣差額征稅的賬務(wù)處理 問

    收到款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 轉(zhuǎn)發(fā)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 答

  • 差額征收派遣勞務(wù)會計處理 問

    您好，您可以看下下面的幾個例題 （一）一般納稅人 【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)） 【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)） （二）小規(guī)模納稅人 【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元 【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元 答

  • 收到勞務(wù)派遣差額征稅發(fā)票的賬務(wù)處理 問

    收到安保公司開具得差額征稅發(fā)票 稅額14.29元 價稅合計3600元  備注差額征稅3300元 請問我公司如何進行賬務(wù)處理 答

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    借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 答