勞務(wù)派遣工資需要計(jì)提嗎

勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理:

1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減5000和個(gè)人社保)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第三條規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出.其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù).

勞務(wù)派遣的開票方式

勞動(dòng)派遣公司出具的發(fā)票應(yīng)列出四個(gè)明細(xì):勞務(wù)工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi).按有關(guān)規(guī)定,工資、社保和公積金屬于代收代付項(xiàng)目,派遣 公司可以在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)扣除,即只有勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)須繳納營(yíng)業(yè)稅.

勞務(wù)派遣營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%,另按《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》要求,須以營(yíng)業(yè)稅稅額為基數(shù),分別征收 7%的城建稅、3%的教育費(fèi)附加以及 1% 的地方教育附加.

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅.其中的差額扣除部分,是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金,此部分費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

勞務(wù)派遣工資需要計(jì)提嗎?據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編了解勞務(wù)派遣工資需要計(jì)提,收到勞務(wù)費(fèi)開具發(fā)票,借方入銀行存款,貸方入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù).如果大家在學(xué)習(xí)中或者工作上還有什么不懂的,歡迎大家在線咨詢我們網(wǎng)站的小編哦!