期末未繳稅額是負數(shù)怎么處理

期末未繳稅額是負數(shù)照常登記,登記后在余額借貸處寫上"借"字就好了,月底不用結(jié)轉(zhuǎn).

本期應(yīng)納稅額合計+期初未繳稅額-本期已納稅額=期末應(yīng)納稅額.是之前未繳納的一直沒繳.該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方.

反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

什么是期初未交稅額?

期初未繳納稅額是指上一期期末的應(yīng)納稅額到本期就是期初未交稅額.即上個月末的稅費累積到下個月初交(如11月份末稅費,12月份初交),累積到下個月初的稅費就會顯示為期初未繳納稅額.

企業(yè)的應(yīng)繳稅可以通過如下公式計算:

應(yīng)繳增值稅額=銷項稅-進項稅-上期留抵,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額.減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額.

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況,應(yīng)在"未交增值稅"明細科目核算,其賬務(wù)處理是:繳納時,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關(guān)科目.

"未交增值稅"明細科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

以上就是會計學(xué)堂小編對"期末未繳稅額是負數(shù)怎么處理"這一問題的解答,作為財務(wù)處理人員,此類問題十分常見,當(dāng)企業(yè)當(dāng)期虧損的時候,無需繳納稅款,這個時候企業(yè)所得稅可能會出現(xiàn)負數(shù),有時候稅金計算錯誤也有可能示負數(shù),根據(jù)不同的情況進行處理即可.