企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額包括哪些

收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入.

貨幣形式和非貨幣形式:

Ⅰ

貨幣形式:

現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等.

Ⅱ

非貨幣形式:

包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等.(按公允價(jià)值(市場(chǎng)價(jià)格)確定收入額)

收入構(gòu)成

① 銷售貨物收入

銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入.

② 提供勞務(wù)收入

建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸.

倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信.

咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究.

技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿.

中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù).

旅游、娛樂(lè)、加工

以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入.

③ 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入.

小貼士

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入:

Ⅰ股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-股權(quán)成本

Ⅱ 計(jì)算時(shí)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配金額.

④ 股息、紅利等權(quán)益性投資收益

企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入.

小貼士

▲被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ).

⑤ 利息收入

企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入.

包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.

⑥ 租金收入

企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入.

⑦ 特許權(quán)使用費(fèi)收入

企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入.

⑧ 接受捐贈(zèng)收入

是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn).

⑨ 其他收入

企業(yè)取得的除以上收入外的其他收入,包括:

企業(yè)資產(chǎn)溢余收入.

逾期未退包裝物押金收入.

確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng).

已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng).

債務(wù)重組收入.

補(bǔ)貼收入.

違約金收入.

匯兌收益等.

企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額怎么算

先算出利潤(rùn)總額.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)算法為   營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 +投資收益

還有營(yíng)業(yè)外收入主要包括:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等.

而營(yíng)業(yè)外支出是指:企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出.包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等.

通過(guò)上文的講訴,我們了解到企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額包括哪些,其實(shí)只要知道企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額的定義就能夠知道,所以企業(yè)在使用的時(shí)候一定要慎重,按照步驟操作就行,如果你想要了解更多的會(huì)計(jì)咨詢,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂得在線答疑老師.