機(jī)票抵扣增值稅怎么填

填寫附表4"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算",金額會(huì)過渡到主表的第23行"應(yīng)納稅額減征額".

取得增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票,直接填寫申報(bào)表,不需選擇確認(rèn)、掃描認(rèn)證.現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限.

1、只有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證有以下5種:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票.

3、抵扣憑證開具時(shí)間必須為2019年4月1日之后.

4、旅客身份信息很重要,手寫無效.除增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外,其他的旅客運(yùn)輸扣稅憑證,想要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅必須是注明旅客身份信息的票證才可以計(jì)算,手寫是無效的.

機(jī)票抵扣怎么計(jì)算

納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

上述資料針對(duì)機(jī)票抵扣增值稅怎么填作了一番解答,機(jī)票抵扣增值稅的話,首先要取得打印電子行程單,填表的時(shí)候講能抵扣的金額填入附表四的相關(guān)欄目即可.會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)時(shí)更新各種財(cái)務(wù)資訊,大家可以多來看看,隨時(shí)掌握財(cái)政新策.