沒有認證的進項發(fā)票月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

如果你本期沒有認證,就不用結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里,計入待抵扣進項 三級明細里就可以了,實際認證時,由待抵扣進項 三級明細轉(zhuǎn)入 進項 三級明細,期末也不需要轉(zhuǎn)入未交增值稅里,也就是 進項三級明細不需要結(jié)平,計算出當期應交的增值稅,通過 轉(zhuǎn)出未交增值稅 三級明細轉(zhuǎn)進未交增值稅里 就可以了.

一般納稅人增值稅會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

繳納時

借: 應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

進項稅額

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

沒有認證的進項發(fā)票月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?進項稅發(fā)票自然是越早處理越好,越早抵扣越好,這樣才不會影響抵扣結(jié)果.企業(yè)會計一般會在月末之前就將企業(yè)遺留的未結(jié)轉(zhuǎn)的進項發(fā)票進行處理,避免影響企業(yè)進項稅抵扣的結(jié)果.更多專業(yè)知識,請關(guān)注會計學堂網(wǎng)站更新.