視同銷售成本為什么要調(diào)減

因?yàn)榫栀?zèng)調(diào)減成本與"捐贈(zèng)視同銷售,要計(jì)入應(yīng)納稅所得額,但成本已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出"沒有關(guān)系,只與是否公益性捐贈(zèng)且超過(guò)12%有關(guān).

捐贈(zèng)視同銷售交納銷項(xiàng)稅,會(huì)計(jì)上是不確認(rèn)收入的,相應(yīng)也不會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)成本,很難想象把東西捐給了別人e799bee5baa6e4b893e5b19e31333433616139,自己的收入還會(huì)增加,應(yīng)是純支出,借營(yíng)業(yè)外支出.捐贈(zèng)不得高于年利潤(rùn)總額的12%,高于的不得減去,所以之前的利潤(rùn)可能會(huì)因計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出多減,要調(diào)減支出,即調(diào)增利潤(rùn).

在企業(yè)所得稅中,捐贈(zèng)視同銷售時(shí)繳納的增值稅的帳務(wù)處理與正常銷售繳納的增值稅的處理相同,捐贈(zèng)時(shí),

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí),

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

不應(yīng)將捐贈(zèng)視同銷售繳納的增值稅計(jì)入捐贈(zèng)成本.

哪些情況需要視同銷售

1、所得稅視同銷售:

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入.

2、消費(fèi)稅視同銷售行為:

納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu),提供勞務(wù),以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面.

3、營(yíng)業(yè)稅視同銷售行為:

①單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;

②單位或者個(gè)人自己新建(以下簡(jiǎn)稱自建)建筑物后銷售,其所發(fā)生的自建行為.

4、土地增值稅視同銷售行為:

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵債、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)視同銷售房地產(chǎn).

關(guān)于視同銷售成本為什么要調(diào)減?這是因?yàn)樯婕暗搅硕悇?wù)問題,如果是捐贈(zèng)視同銷售之后,增值稅抵扣了,費(fèi)用成本也要跟著調(diào)整.好了,本文對(duì)視同銷售的講解已經(jīng)講完了,有什么疑問都可以提出來(lái),會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師可以一對(duì)一幫助您.