現(xiàn)金流量表編制的口訣

①看到收入找應(yīng)收,未收稅金分開走

②看到成本找應(yīng)付,存貨變動莫疏忽

③有關(guān)費用先全調(diào),差異留在后面找

④財務(wù)費用有例外,注意分出類別來

⑤所得稅直接轉(zhuǎn) ,營業(yè)外去找固定資產(chǎn)

⑥壞賬,工資,折舊,攤銷,哪來哪去反向抵銷

⑦為職工支付的單獨處理.

現(xiàn)金流量表編制口訣怎么理解

第①句話針對銷售商品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,因為直接法是以利潤表中營業(yè)收入為起算點,所以,我們看到營業(yè)收入,就要找應(yīng)收項目(應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等).

未收的稅金再單獨作賬(收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量)也就是說應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分,若實際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金,另外,有關(guān)貼現(xiàn)的處理,將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息(已計入財務(wù)費用)作反調(diào).

簡言之,在進(jìn)行"銷售商品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 "的處理時,

第②句"看到成本找應(yīng)付,存貨變動莫疏忽"-告訴你在進(jìn)行"購買商品支付的現(xiàn)金"的處理時,找應(yīng)付科目,同時考慮存貨的期初,期末變動值,看是否與此項目有關(guān),有關(guān)的調(diào)整 .

第③句"有關(guān)費用先全調(diào),差異留在后面找"是指先把"管理費用""營業(yè)費用 "的數(shù)額全部調(diào)整"支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金".而后面把6項內(nèi)容僅調(diào)回來.

這6項內(nèi)容是:壞賬準(zhǔn)備,待攤費用,累計折舊,無形資產(chǎn)攤銷,應(yīng)付管理人員工資,應(yīng)付管理人員的福利費 (營業(yè)費用無任何調(diào)整)

第④句"財務(wù)費用有例外,注意分出類別來"指的就是上面說的貼現(xiàn)息 .

第⑤句"所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn),營業(yè)外找固定資產(chǎn)" 所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn),營業(yè)外收入,營業(yè)外支出,都是從固定資產(chǎn)盤盈,盤虧那來的,自然就要找固定資產(chǎn)了.

第⑥句是指這幾個項目不影響現(xiàn)金流量,那么就反向抵回來就可以了

借:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量- 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

貸:壞賬準(zhǔn)備,累計折舊,無資攤銷費等

第⑦句 支付給職工,和為職工支付的現(xiàn)金項目較特殊,需單獨核算.總的來說,有三項需要注意的.

① 在進(jìn)行"銷售商品收到的現(xiàn)金 "核算時,需調(diào)整2項內(nèi)容.財務(wù)費用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金

②在進(jìn)行"購買商品支付的現(xiàn)金"核算時,需調(diào)整5項內(nèi)容.累計折舊 ,應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費,待攤費用, 應(yīng)交稅金(進(jìn)項稅額).

③ 在進(jìn)行"支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"的核算時,需要調(diào)整6項內(nèi)容.壞賬準(zhǔn)備,待攤費用,累計折舊,應(yīng)付管理人員工資,應(yīng)付管理人員福利費,無形資產(chǎn)攤銷.

掌握了這三種情況,我想現(xiàn)金流量表也就沒什么難的了,其他內(nèi)容都是很容易操作的,在這就不多述了.

現(xiàn)金流量表編制的口訣主要有七句,很多小伙伴可能并不是那么容易記住,所以要在了解的基礎(chǔ)上記憶,小編在上文給大家分句做了解析,還給大家結(jié)合案例做了講解,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.