小規(guī)模開票怎么做分錄

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

開票的金額是價(jià)稅合計(jì),做分錄時(shí)應(yīng)該分開記  借:就收帳款1000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000/(1+3%)=970.87        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅1000/(1+3%)*3%=29.13    月末再根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目的金額為基礎(chǔ)計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅;下月初申報(bào)時(shí)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)科目分明細(xì)進(jìn)行申報(bào)納稅.

如果收到的是普通發(fā)票:

借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

如果收到的是專用發(fā)票:

對(duì)于小規(guī)模取得的專票,不需認(rèn)證抵扣,直接計(jì)入相關(guān)的庫存成本或者費(fèi)用科目就可以.

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票注意事項(xiàng)

1、可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人為月銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬的小規(guī)模納稅人;

2、銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍需按規(guī)定到地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開;

3、增值稅申報(bào)時(shí),自行開具專用發(fā)票的銷售額填寫在"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中;

4、月銷售額未超過10萬元(含本數(shù),以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具.

小規(guī)模納稅人收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫?小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少,可能每個(gè)月只收到幾張發(fā)票,公司全盤賬務(wù)處理都是非常簡(jiǎn)單,作為專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員,應(yīng)該要能熟練、清楚的掌握公司的賬務(wù)處理.

根據(jù)小規(guī)模開票怎么做分錄這個(gè)問題,小編整理了兩種情況,由于小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng),所以產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅不能計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),而要計(jì)入成本,如果產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅,那就計(jì)入應(yīng)稅稅費(fèi).會(huì)計(jì)學(xué)堂中也有其他財(cái)會(huì)講解文章,歡迎點(diǎn)擊閱讀.