一般納稅人預(yù)繳稅款怎么填申報(bào)表

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種:

(一)填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,包括:

1.納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;

3.納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).

此種方式預(yù)繳的稅款,申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)","本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

(二)不填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,如:分次預(yù)繳、延期申報(bào)預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購(gòu)票預(yù)繳等.此種方式預(yù)繳的稅款,申報(bào)時(shí)直接填寫(xiě)在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí),可申請(qǐng)辦理退稅或抵減下期稅款.

建筑業(yè)預(yù)繳稅款的金額如何填寫(xiě)申報(bào)表?

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來(lái)預(yù)繳,即銷(xiāo)售收入*稅負(fù)-原來(lái)繳納的增值稅.

【表單說(shuō)明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě).

(一)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

(三)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明:

(一)"稅款所屬時(shí)間":指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)":填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼;納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼.

(三)"納稅人名稱(chēng)":填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng).

(四)"是否適用一般計(jì)稅方法":該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"√",適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"×".

(五)"項(xiàng)目編號(hào)":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)《建筑工程施工許可證》上的編號(hào),根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,不需要填寫(xiě).出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě).

(六)"項(xiàng)目名稱(chēng)":填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱(chēng).出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě). .0

(七)"項(xiàng)目地址":填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址.

以上就是小編整理的關(guān)于一般納稅人預(yù)繳稅款怎么填申報(bào)表的內(nèi)容,在填報(bào)之前我們需要對(duì)一般納稅人對(duì)應(yīng)的稅法、稅率進(jìn)行了解,然后我們要知道申報(bào)表里的各個(gè)數(shù)據(jù)如何核算,弄清楚這些之后就按照會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的步驟對(duì)號(hào)入座就可以了.