附加稅減半征收計提是根據(jù)減半后還是減半前計提

附加稅減半征收計提是根據(jù)減半后計提.

附加稅減半征收怎么計提?

從減免政策的通知來看,小微企業(yè)必須同時滿足以下三個條件:

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不高于300萬.

2、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),人數(shù)不超過300人.

3、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),資產(chǎn)總額不超過5000萬.

一般納稅人滿足條件也可以是小微企業(yè),不分工業(yè)與其他行業(yè)了!

其次再來看看最新的小微企業(yè)普惠政策.

1、月銷售額10萬以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅.

2、小規(guī)模納稅人附加稅(城建稅、教育附加、地方教育附加)、印花稅等減半征收,各地可能有所不同.

3、應(yīng)納稅所得額不超100萬,減按25%計應(yīng)稅所得額,再按20%稅率征收繳納企業(yè)所得稅,計算公式:(100×25%×20%=5萬).

4、對年度應(yīng)納稅所得額大于100萬,小于300萬的,減按50%計應(yīng)稅所得額,再按20%稅率征收企業(yè)所得稅,計算公式;(100×25%×20% (300-100)×50%×20%=25萬).

案例:紅太陽面粉是一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),之前不屬于小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按法定的25%的稅率繳納企業(yè)所得稅(300×25%)=75萬元,如果按照現(xiàn)在新出臺的優(yōu)惠減免政策,假如此企業(yè)資產(chǎn)總額和企業(yè)從業(yè)人數(shù)符合小微企業(yè)的條件,那么需要繳納的企業(yè)所得稅就是(100×25%×20% 200×50%×20%)=25萬元,相比之前的75萬元的企業(yè)所得稅,要少繳50萬元,企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)減輕了很多.

所得稅減半征收的計算方法是什么?

減半征收直接按減半以后的稅額計提就可以了,(1季度+2、3、4季度應(yīng)納稅所得額)*適用稅率-(1-3季度實際繳納的稅額)就是按年度利潤計算應(yīng)繳的稅款,扣除1至3季度已經(jīng)預(yù)繳的稅款,得出的稅額就是4季度需要預(yù)繳的稅款.

政策解讀:

小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政策,是將原來減半征稅標(biāo)準(zhǔn)由20萬元以下納稅人擴(kuò)大到30萬元以下的納稅人,并從2016年10月1日起執(zhí)行.新政策主要惠及年度累計利潤或應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè).

一、享受優(yōu)惠企業(yè)范圍

1、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;

2、企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè).因此,僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè),不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策.

二、享受優(yōu)惠企業(yè)條件:

1、企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

法律體系,法學(xué)中有時也稱為"法的體系",是指由一國現(xiàn)行的全部法律規(guī)范按照不同的法律部門分類組合而形成的一個呈體系化的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體.法律體系:通常是指一個國家全部現(xiàn)行法律規(guī)范分類組合為不同的法律部門而形成的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體.簡單地說,法律體系就是部門法體系.部門法,又稱法律部門,是根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)、原則所制定的同類規(guī)范的總稱.法系是指根據(jù)法在結(jié)構(gòu)上、形式上、歷史傳統(tǒng)等外部特征以及法律實踐的特點、法律意識和法在社會生活中的地位等因素對法進(jìn)行的基本劃分.

附加稅減半征收計提是根據(jù)減半后還是減半前計提的問題會計學(xué)堂小編就給大家講解到這里,一般來講是減半后再計提的,但是減免政策的話小微企業(yè)要知道自己得滿足三個條件才行,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運用.