原始憑證是出納整理嗎

對的,原始憑證是出納整理的.

原始憑證應(yīng)分類整理,從收支兩條線來處理,使得業(yè)務(wù)更清晰明了.

1、每張記賬憑證后邊都應(yīng)該附有相應(yīng)的原始憑證,除期末結(jié)轉(zhuǎn)和紅字沖銷可以不附有原始憑證.但業(yè)務(wù)較多,原始憑證較多,導(dǎo)致不方便貼在記賬憑證后面,那么原始憑證可以單獨裝訂整理,但記賬憑證上需要標(biāo)明原始憑證的所裝訂位置編號或序號,以方便查找.

2、對于業(yè)務(wù)量較少或原始憑證較少的,就一筆一筆的來處理,使得賬務(wù)記錄更清晰,不要為了省事,月末或一段時間進行匯總處理.

3.最后把每月的按順序編號的憑證按厚薄裝訂成冊.

憑證分類:

它可以分為兩大類:即原始憑證和記賬憑證.所謂原始憑證,又稱單據(jù),是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或者完成時填寫的,用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項已經(jīng)發(fā)生或者完成,以明確經(jīng)濟責(zé)任并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證,它是進行會計核算的重要資料.

所謂記賬憑證,是指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容和性質(zhì)加以歸類,并確定會計分錄,作為登記會計賬簿依據(jù)的會計憑證.在整個會計核算過程中,會計憑證是第一個關(guān)口,如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的,那么整個會計核算就不可能是真實的.

出納在使用企業(yè)內(nèi)部單據(jù)應(yīng)注意什么問題?

在日常工作中,出納可能會收取一些現(xiàn)金,必然會開具收款收據(jù).對于非ERP等系統(tǒng)制作的收據(jù),應(yīng)該由會計人員在使用前登記,并保證編號是連續(xù)的,作廢的必須全部聯(lián)次保留.系統(tǒng)制作收款收據(jù)的,刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制,并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄,如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢,必須查明原因并登記.

所有收款收據(jù)由出納填制好以后,交財務(wù)印章管理人員加蓋印章(財務(wù)印章不能由出納管理)后交交款人一份,一份交出納做賬使用.

出納辦理匯兌業(yè)務(wù)注意事項

1.工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證.

2.報銷單

報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品,接受外單位或個人的勞務(wù)或服務(wù) 而辦理報銷業(yè)務(wù),以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù).

3.借款收據(jù)

一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品,或職工因公出差等原因向出納員 借款時的憑證.

4.領(lǐng)款收據(jù)

領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各 種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的,作為付款憑證的憑 證.

5.差旅費借款、報銷單

出差人員預(yù)先借差旅費可以使用差旅費借款結(jié)算單作為原始憑證. 匯出行受理匯兌委托業(yè)務(wù)后,要對企業(yè)的匯兌憑證進行審查.

原始憑證是出納整理嗎?會計學(xué)堂小編在上文中已經(jīng)告訴我們出納是會對一些原始憑證進行整理,而且要進行審查后才能交給會計.這樣會計在做賬的過程中才能是準(zhǔn)確無誤的.對于出納,其實這個崗位還包含了非常多的任務(wù),希望大家也多多關(guān)注.