所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)需要計(jì)提嗎

不用計(jì)提.

所得稅費(fèi)用可以為負(fù)數(shù).企業(yè)發(fā)生了虧損,所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù).

企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)來營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),源即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

利潤(rùn)表上所得稅是負(fù)數(shù)代表什么意思?

利潤(rùn)總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損,在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用.這樣利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用一欄就會(huì)出現(xiàn)負(fù)值.因?yàn)槔麧?rùn)總額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤(rùn)總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況.

利潤(rùn)為負(fù)數(shù)時(shí),企業(yè)不計(jì)提所得稅.

業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,我國(guó)企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率.另外:

(1)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅;

(2)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

(3)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

當(dāng)企業(yè)在下一年度開始盈利時(shí),進(jìn)行稅前彌補(bǔ)以前年度虧損,最長(zhǎng)彌補(bǔ)時(shí)長(zhǎng)不超過5年.

所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)需要計(jì)提嗎?如果所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù),則不需要繳納稅費(fèi),也就不用計(jì)提.這代表企業(yè)是虧損的狀態(tài).這個(gè)時(shí)候應(yīng)該趕緊尋找適合的對(duì)策,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展.想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的同學(xué),請(qǐng)直接登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行學(xué)習(xí).