匯算清繳調增的收入要不要記賬

1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目(如:業(yè)務招待費、累計折舊)是不需要去百調明細科目的,因為只是財務制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調增,所以不需要調明細科目

2、所得稅費用調增,如果上年度沒有計提到,那是要調整度未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借:以前年度損益專調整

貸應繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C3、結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利屬潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

D、如果有盈余公積,你還需要調整盈余公積

免征的增值稅在匯算清繳的時候還要調增嗎?

免征的增值稅給企業(yè)的,需要計算繳納企業(yè)所得稅.

《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定,企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業(yè)當年收入總額.

對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除.

所稱財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資.

匯算清繳調增的收入要不要記賬?據(jù)會計學堂小編了解根據(jù)稅法調增,所得稅匯繳清算調整的各明細科目是不需要調的,但是如果上年度沒有計提到,則需要調整,具體會計分錄如下文,希望對大家有所幫助!不明白的話可以咨詢疑問解答老師哦!