出售固定資產(chǎn)未開票怎么申報增值稅

申報的時候可以填到無票銷售,或者補開發(fā)票后再申報.

企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)該如何繳納增值稅?

已使用過的固定資產(chǎn),是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn).

(一)一般納稅人

1.一般納稅人銷售2009年1月1日后取得的按規(guī)定不抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)時,按照3%征收率,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

一般納稅人銷售2009年1月1日后購進(jìn)且允許扣稅的固定資產(chǎn)時,增值稅稅率為17%,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

2008年12月31日以前納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

2008年12月31日以前納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在試點后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn),增值稅稅率為17%,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

2.一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;如果放棄享受此項政策,可以開具增值稅專用發(fā)票.

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),適用17%稅率的,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票.

(二)小規(guī)模納稅人

1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外,下同)不能抵扣進(jìn)項稅額,適用增值稅稅率為3%,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;如果放棄享受此項政策,可申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

通過閱讀上文,大家應(yīng)該知道出售固定資產(chǎn)未開票可以填到無票銷售或者補開發(fā)票后再申報.小編還整理了具體的繳納增值稅的方法,如果各位還有其他的會計疑問,歡迎點擊我們的會計學(xué)堂答疑中心,我們專業(yè)的老師將會為你解答!