哪些票據(jù)可以沖抵所得稅

1、購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時(shí),支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個(gè)人的應(yīng)稅項(xiàng)目款項(xiàng),該企業(yè)單位或個(gè)人開具的發(fā)票.

2、支付給行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營性應(yīng)稅收入,該單位開具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開)的發(fā)票.

3、從境內(nèi)的農(nóng)(牧)民等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票.

4、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi),征收部門開具的財(cái)政票據(jù).

5、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi),上級和基層工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù).

6、支付的土地出讓金,國土部門開具的財(cái)政票據(jù).

7、繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi),社保機(jī)構(gòu)開具的財(cái)政票據(jù).

8、繳存的住房公積金,公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯(補(bǔ))繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù).

9、用于公益性捐贈取得的捐贈票據(jù).企業(yè)實(shí)施股權(quán)捐贈的,應(yīng)以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈額,并取得相關(guān)票據(jù).

10、境內(nèi)居民企業(yè)按所接受的企業(yè)或個(gè)人投資入股的技術(shù)成果評估值入賬、并在企業(yè)所得稅錢攤銷扣除的,該技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料,技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評估報(bào)告等資料.

11、企業(yè)自制的符合財(cái)務(wù)、會計(jì)處理規(guī)定,能直觀反映成本費(fèi)用分配計(jì)算依據(jù)和發(fā)生過程的材料成本核算表、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費(fèi)用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單,支付職工薪酬的工資表,差旅費(fèi)補(bǔ)助,交通費(fèi)補(bǔ)貼,通訊費(fèi)補(bǔ)貼單據(jù)等內(nèi)部憑證.

無需取得發(fā)票即可稅前扣除的項(xiàng)目

(1)工資薪金、福利費(fèi)

《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定,企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)規(guī)定,列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除.不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼,應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi),按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除.

扣除憑證:工資單、代扣代繳個(gè)稅證明等

(2)資產(chǎn)損失

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除.

扣除憑證:資產(chǎn)損失的會計(jì)核算資料、原始憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)申報(bào)回執(zhí)

(3)五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、工會經(jīng)費(fèi)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第30號),企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和工會經(jīng)費(fèi),準(zhǔn)予扣除.

《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)規(guī)定,自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分,不予扣除.

扣除憑證:社保繳費(fèi)憑證、工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)、稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費(fèi)憑據(jù).

上文會計(jì)學(xué)堂小編為大家講到了哪些票據(jù)可以沖抵所得稅的問題,主要為大家介紹了撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、用于公益性捐贈取得的捐贈票據(jù)等相關(guān)票據(jù),大家想要免費(fèi)獲取更多相關(guān)信息,請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.