小規(guī)模納稅人定額稅如何申報(bào)

對(duì)于增值稅納稅義務(wù)人沒有達(dá)到"一般納稅人"標(biāo)準(zhǔn)的,按"小規(guī)模納稅人"規(guī)定的4%或者6%簡易稅率計(jì)算增值稅對(duì)于無法完整核算收入的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接定稅定稅分為定率征收和定額定率征收定率就是核定一個(gè)稅率定額定率就是連銷售額都核定了,每個(gè)月按核定的銷售額上稅(多開發(fā)票的另外再上)

1、 領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取查賬征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照納稅人申報(bào)的營業(yè)額來確定,不是根據(jù)定額發(fā)票的用量確定的,但是納稅人申報(bào)的營業(yè)額不應(yīng)低于同期發(fā)票開具金額.同時(shí)納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)部門報(bào)送發(fā)票使用情況,進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn). 2、 領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取定期定額征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照稅務(wù)部門核定的營業(yè)額繳納稅款,如當(dāng)月開票金額大于核定的營業(yè)額,應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款.定期定額戶在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)系統(tǒng)即自動(dòng)查驗(yàn),不需納稅人再報(bào)告查驗(yàn). 3、 納稅人如符合起征點(diǎn)等稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的,可以依法享受免稅政策.

季度超過30萬繳稅了,填在主表第二行開具普票銷售額那里.

小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅

申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延.

感覺有點(diǎn)暈?說白了就是:一般情況下每月15號(hào)就是申報(bào)的最后一天;如果恰逢15號(hào)是周末或者假期,那就要順延休假天數(shù)!

如何申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局:點(diǎn)擊--我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--填寫報(bào)表--增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表--填寫報(bào)表,然后我們就可以填數(shù)字了.

計(jì)算不來?別怕!系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算!

申報(bào)表的填寫方法

(一)只開具增值稅普通發(fā)票

只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下):

將銷售額填入第10欄或第11欄.(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

只開具普票,且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上):

將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

(二)只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

(三)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

同時(shí)開具專票、普票,且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下):

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

開具普票金額填入第10欄或第11欄.(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

小規(guī)模納稅人定額稅如何申報(bào)?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,如果是定額征收的話不是看定額發(fā)票的數(shù)量來確定,需要看應(yīng)納稅款需要申報(bào)的營業(yè)額來確定,具體的申報(bào)步驟小編給大家分情況講析了,關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.