差額發(fā)票開(kāi)具的步驟

1.差額開(kāi)票:

通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi).

2.重新開(kāi)具情況:

若是因?yàn)榘l(fā)票總金額開(kāi)少了,只需將差額,重新開(kāi)具一張發(fā)票給購(gòu)買(mǎi)方

3.注意發(fā)票右下角:

補(bǔ)差發(fā)票上,需要進(jìn)行準(zhǔn)確備注(顯示在發(fā)票的右下角):對(duì)某年某月某日開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為xxxx進(jìn)行補(bǔ)差.

4.另一種方法:

將原先開(kāi)具的發(fā)票收回,重新開(kāi)具金額正確的發(fā)票給購(gòu)買(mǎi)方.

5.收回原先發(fā)票:

將原先開(kāi)具的金額有誤的發(fā)票收回后,當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票按作廢處理;超出當(dāng)月的,開(kāi)具對(duì)等負(fù)向金額的紅字發(fā)票進(jìn)行抵充.

6. 因單價(jià)錯(cuò)誤導(dǎo)致的補(bǔ)差:

因單價(jià)錯(cuò)誤導(dǎo)致的補(bǔ)差,補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票上,貨品名稱和數(shù)量不變,單價(jià)填入差價(jià),如此開(kāi)出的發(fā)票金額,正好是差額.

7.需要注明:

需要注明的是,此次開(kāi)票是對(duì)之前某張發(fā)票進(jìn)行的差價(jià)補(bǔ)差開(kāi)票.

差額發(fā)票能不能抵扣?

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件:《2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(三)項(xiàng)第11目的規(guī)定,按規(guī)定差額納稅的納稅人,支付的扣除項(xiàng)目的價(jià)款,即使取得增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.其他涉稅事宜就和一般計(jì)稅方法沒(méi)什么區(qū)別了.

假設(shè)A企業(yè)是差額納稅的企業(yè),B企業(yè)(一般納稅人)收到A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,B企業(yè)是可以抵扣的.

差額發(fā)票開(kāi)具的步驟? 差額發(fā)票有7個(gè)步驟,差額開(kāi)票、重新開(kāi)具情況、注意發(fā)票右下角、另一種方法、收回原先發(fā)票、因單價(jià)錯(cuò)誤導(dǎo)致的補(bǔ)差、需要注明,具體詳細(xì)說(shuō)明在上文,大家如果還有說(shuō)明不明白的地方,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂疑問(wèn)解答老師哦!