個(gè)體工商戶允許扣除的費(fèi)用有哪些

個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的費(fèi)用扣除規(guī)定主要有：

一、業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年42000元或者每月3500元；個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員支付的合理的工資、薪金，可以扣除。業(yè)主的工資不能扣除。

二、納稅人自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營之日止所發(fā)生的符合規(guī)定的費(fèi)用，可以作為開辦費(fèi)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營之日起，在不短于5年的期限以內(nèi)分期均額扣除。

三、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間借款的利息支出，不超過按照中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以扣除。

四、納稅人低值易耗品，原則上應(yīng)當(dāng)-次灘銷；但是一次性購人價(jià)值較大的，應(yīng)當(dāng)分期攤銷，分期攤銷的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和期限由各省、自治區(qū)和直轄市地方稅務(wù)局（西藏自治區(qū)為國家稅務(wù)局，下同）根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況確定。

五、納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)和從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)費(fèi)用支出，可以按照國家的有關(guān)規(guī)定計(jì)算扣除。

六、納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用，在一般情況下可以據(jù)實(shí)扣除；修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或者數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分期扣除，分期扣除的標(biāo)準(zhǔn)和期限由各省、自治區(qū)和直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況確定。

七、納稅人撥繳的工會經(jīng)費(fèi)和發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%以內(nèi)扣除。

八、納稅人本納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以扣除；超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

九、納稅人本納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60010扣除，但是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。

十、納稅人研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。

十一、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中與家庭生活混用的費(fèi)用，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計(jì)算其中屬于生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，可以扣除。

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得之“允許扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)”

工資、薪金支出

《計(jì)稅辦法》第二十一條規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

個(gè)體戶業(yè)主的費(fèi)用扣除

自2018年10月1日起，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》（財(cái)稅[2018]98號）規(guī)定，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年10月1日（含）以后的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，即自2018年10月1日起，對個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（見表1）為60000元/年（5000元/月）。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

《計(jì)稅辦法》第二十七條規(guī)定，個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

工資、薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資、薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，在該條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

自2008年1月1日起，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]65號)的規(guī)定，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。需要注意的是，這里的工資、薪金總額不含個(gè)體工商戶業(yè)主和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)投資者的費(fèi)用扣除額。

上文會計(jì)學(xué)堂小編分十一點(diǎn)給大家逐一講解了個(gè)體工商戶允許扣除的費(fèi)用有哪些，因?yàn)閮?nèi)容太多就不一一復(fù)述了，同時(shí)還給大家講到了個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得之允許扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及到工資、薪金支出、個(gè)體戶業(yè)主的費(fèi)用扣除等方面，如果還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師。