小規(guī)模納稅人財務(wù)報表報送小類怎么填

小類選擇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,按年或者月或者季度報送

下列納稅人需報送財務(wù)報表:

增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報、年報.月報報送必需的種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》,《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動情況表》納稅人自行選擇報送,年報報送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權(quán)益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報送財務(wù)會計報表年報.年報報送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權(quán)益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表;

實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表.因此,該企業(yè)暫不需向我局報送財務(wù)報表.

一 、財務(wù)報表的報送對象

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人(實行定期定額征收方式管理的納稅人除外).

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人具體是指企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位.

注意:1、需要報送財務(wù)報表的納稅人,季度報表和年度報表都要報送.

2、不獨立核算的分支機(jī)構(gòu)、分公司、代表處等可以不報送財務(wù)報表.

二、財務(wù)報表的報送期限

季度報表:在季度終了后15日內(nèi)報送;

年度報表:在年度終了后4個月內(nèi)報送.

注意:2016年第二季度(所屬期)財務(wù)報表延期至2016年9月30日前報送

三、財務(wù)報表的報送類型

四、財務(wù)報表的報送機(jī)關(guān)

目前已實現(xiàn)國地稅聯(lián)合采集財務(wù)報表,自2016年第二季度(所屬期)起,納稅人只需向國稅部門或地稅部門任一方報送財務(wù)報表即可.

注意:網(wǎng)上申報系統(tǒng)財務(wù)報表根據(jù)納稅人2015年報送報表的種類確定,如國稅部門或地稅部門網(wǎng)上申報系統(tǒng)的財務(wù)報表種類不一致,納稅人可根據(jù)所執(zhí)行的財務(wù)會計制度向報表種類有誤一方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理財務(wù)會計制度備案.

五、財務(wù)報表的更正修改

已經(jīng)報送財務(wù)報表需要更正的,必須到辦稅服務(wù)廳辦理.更正財務(wù)報表需提供正確的財務(wù)報表原件并加蓋公章.如需修改前期報表(后期報表已經(jīng)報送的),需提供要修改所屬期至最近一期的所有財務(wù)報表原件并加蓋公章.

我們是小規(guī)模納稅人，財務(wù)報表類型應(yīng)該選什么？

小規(guī)模納稅人增值稅征收率2009年1月1日起調(diào)整為3％，不分工業(yè)和商業(yè)。

2008年新的<中華人民共和國所得稅法>規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

納稅人財務(wù)會計報表的報送期限為：月報于月度終了后15日內(nèi)報送；季報于季度終了后15日內(nèi)報送；年報于年度終了后45日內(nèi)報送，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后4個月內(nèi)報送。

報送方式：非網(wǎng)上申報戶按上述時間規(guī)定在申報大廳柜面報送，網(wǎng)上申報戶在網(wǎng)上直接報送，同時報送紙質(zhì)財務(wù)報表（CA戶除外）。對于拒不報送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)征管法第62條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

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