填寫a201030減免所得稅優(yōu)惠明細怎么填

1.第1行"一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":根據相關稅收政策規(guī)定的,從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),并符合應納稅所得額、從業(yè)人數、資產總額條件的,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額.

2.第2行"二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅":填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的本年累計減免稅額.

3.第3行"三、經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免企業(yè)所得稅":根據《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)、《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2008〕21號)等規(guī)定,經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額.

4.第4行"四、受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅":填報受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅的金額.魯甸農村信用社按照《財政部海關總署國家稅務總局關于支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2015〕27號)規(guī)定免征的所得稅額,在本行填列.本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額.

5.第5行"五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品定期減免企業(yè)所得稅":根據《財政部國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)等規(guī)定,經認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品,享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.即在2017年12月31日前自獲利年度起,第一年至第二年免征所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅,并享受至期滿為止.本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額.

6.第6行"六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅":根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規(guī)定,2017年12月31日前設立的線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè),自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額.

A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細表》有關項目填報說明

7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，經營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

11.第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

12.第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

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