高新企業(yè)減免所得稅額怎么計算

優(yōu)惠事項辦理

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取"自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>"的辦理方式.企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠,并按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查.

"國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅"優(yōu)惠事項涉及的主要留存?zhèn)洳橘Y料有以下幾種:

1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料;

3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;

4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;

5.年度職工和科技人員情況證明材料;

6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表.

A類報表中的減免所得稅額是根據(jù)什么算的？

1、A類報表中的減免所得稅額是根據(jù)企業(yè)稅收優(yōu)惠明細表來算的；

2、減免所得稅額包括免稅收入、免稅所得、減免所得、減免稅額（包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新企業(yè)政策優(yōu)惠等）

3、“應(yīng)納所得稅額”第6行按照第4行利潤總額（或?qū)嶋H利潤額）*25%填報，將小型微利企業(yè)減免的稅額填在第7行“減免所得稅額”。按第4行利潤總額（或?qū)嶋H利潤）*5%填報。

（1）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，填報申報表“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；

（2）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報申報表“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

政策指引：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

文件依據(jù)：

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）。

2.《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）。

高新企業(yè)減免所得稅額怎么計算？會計學(xué)堂小編最后為大家簡單總結(jié)下，所得稅率優(yōu)惠.高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎(chǔ)上降低了40%.高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅.更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。